公司對外投資，資金合規出境，ODI備案不能忘

國家對資本向境外流動進行了嚴格的管控，想要前往海外投資的企業則必須在政策指導下進行合法有序的操作、辦理相應手續后才可對外進行投資，ODI備案就是其中一個最常見的方式。

什么是“ODI備案”？

ODI即境外直接投資，指國內企業、團體在經過相關部門的核準后，通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業的經營管理權為核心目的。

根據相關法規，境內的非國有企業進行海外直接投資或并購交易，需獲得商務部門境外投資行為的核準、發改委對境外投資項目的核準或備案、銀行外匯登記三大環節。

國內投資者如果要在海外注冊公司并直接在海外進行投資，那么首先需要做的就是境外投資備案ODI，如果沒有做境外投資備案是不可以在境外進行任何投資項目活動的。

何種情況需要進行ODI境外投資備案？

√ 成立海外子公司開展業務并注資

√ 海外上市（紅籌/VIE架構搭建）

√ 個人/企業稅務統籌

√ 跨境電商業務開展

√ 離岸投資等

境內企業做ODI備案的優勢及好處？

1、作為國家頒發給企業到境外投資的通行證，受國家/國際法律保護；

2、以合法的方式完成境內資金出境或實現境內資金不出境，境外獲取外幣的目的；

3、合規開拓境外市場，獲得當地政策或稅務優惠，加快資本積累速度；

4、方便與境外客戶的業務轉賬，減少轉賬手續成本；

5、提高國內企業形象，增加企業附加價值；

6、充分吸收國外的先進技術和管理經驗以及及時掌握外部信息；

7、有效利用國內外資源市場的整合，規避國外貿易壁壘；

8、統籌境內外企業發展，優化資源配置；

9、后續境外資金返程回國投資可以享受省市級各財政部門給予的相應資金補貼。

對外直接投資（ODI）備案流程及要求

（一）發改委立項——向發改部門及委會部門申請項目，報送項目信息，境內投資人簽署各項所需法律文件，待發改部門核準或備案，發放核準文件或備案通知書。

（二）商務部審批發證——商務部門核準或備案，發放《企業境外投資證書》，企業應在收到證書2年內在境外開展投資。

（三）外匯管理局備案——銀行放外匯，外管局監管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報。外管部門審核后，向境內企業發放《境外直接投資外匯登記證》。

要求：

1、境內公司最好成立滿1年以上(成立時間不滿一年的企業，無法提供完整的經審計的財務報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案)；

2、最近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現虧損；

3、凈資產回報（收益）率=凈利潤/所有者權益，最好高于5%，越高越好；

4、資產負債率=負債總額/資產總額，最好低于78%，越低越好；

溫馨提示：企業境外投資證書的有效期是兩年，如果在兩年之內沒有相適應的項目了，該證書就作廢了，屆時如果有新的項目，企業需要重新辦理ODI投資備案。

ODI備案申請的條件

1、符合“境外投資”定義

境外投資指的是，在中華人民共和國境內依法設立的企業，通過新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為；

2、主體和成立時間要求

在中華人民共和國境內依法設立的企業均可申報境外投資。但是成立時間不滿一年的企業，無法提供完整的經審計的財務報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案；

3、股東背景、資金來源、投資真實性要求

無法具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查；

4、近期被關注的六個境外投資類型

大額非主業投資、合伙企業對外投資、境外上市中資企業退市等類型以及房地產、娛樂業、體育俱樂部等領域的投資，受到主管部門嚴格審核。

ODI備案所需材料

1、發改委備案請示文件；

2、境外投資備案表；

3、營業執照復印件；

4、境外投資真實性承諾書；

5、“企業擬成立境外全資子公司”的決議；

6、項目背景說明；

7、追溯至最終實際控制人的投資主體股權架構圖；

8、資金證明(存款證明原件)；

9、審計報告。