2025年7月17日，香港稅務局發布通告，鑒于企業與稅務服務機構在年底結賬操作時存在實際困難，將2024/25年度D類利得稅報稅表的提交期限由原定的2025年8月15日延后兩周至2025年8月29日。D類公司是指財務年結日在2024年12月1日至12月31日之間的公司。

2024/25年度香港利得稅申報期限

D類(常見類型)

?結賬日期?：2024年12月1日至2024年12月31日

?申報截止日期?：原定8月15日，現延期至?8月29日?。 ?

N類

?結賬日期?：2024年4月1日至2024年11月30日

?申報期限?：稅表發出后?1個月內?完成，逾期將面臨處罰。 ?

M類(常見類型)

?結賬日期?：2025年1月1日至2025年3月31日

?申報截止日期?：稅表發出后?1個月內?;若年度虧損且采用電子申報，可延至次年?1月31日?。

企業申報前如何準備

賬目準備與審計

確保完成2024年度的會計賬目整理，包括收入、支出、資產、負債等各項數據準確記錄，財務報表(如損益表、資產負債表等)真實反映公司經營成果與財務狀況。

香港有限公司需由持牌審計師審核賬目，并出具符合《公司條例》的審計報告，報告需簽字蓋章。

稅務計算

根據香港《稅務條例》準確計算應課稅利潤，區分本地與境外收入，合理利用折舊免稅額、研發開支扣減、虧損結轉等政策，降低稅負。

檢查是否誤將資本性支出列為可扣稅費用，確保稅務計算準確。

文件準備

準備好經審計的財務報表、利得稅計算表(IR表格)、董事會決議(如適用)等必須提交的文件。

整理好交易憑證、合同、銀行對賬單、公司章程及股東決議、員工相關證明材料、租賃合同或其他資產購置協議等輔助文件，以備稅務局核查。

電子申報準備

若選擇通過稅務局的“稅務易”系統電子申報，需確保“稅務易”賬戶有效，并熟悉電子申報流程。

提前測試系統兼容性，避免因系統問題影響申報，同時在電子提交前備份所有數據。

其他注意事項

確認是否有離岸收入，若有，需按照離岸豁免的申請條件準備相關材料，如業務合同、物流單據、銀行流水等，以證明收入來源非香港。

檢查關聯交易是否合規披露，確保所有收入、支出已準確記錄。

逾期未申報的風險

罰款：首次逾期罰款1200港幣，若14天內未補交，罰款將升至3000港幣。第二次或情節嚴重者，起罰點為3000港幣，14天內未處理可升至8000港幣。持續不申報或經稅局認定有逃稅、蓄意瞞報等“嚴重個案”，可被判最高罰款50.000港元，另加未繳稅款3倍。

法律責任：罰款后14日內尚未處理，將會收到法院傳票。收到傳票而不做處理，將被香港政府控訴藐視法庭，甚至可能面臨出入境限制。情節嚴重的，相關責任人可能會被判處最高3年監禁。

信用受損：公司可能被列入稅務局“黑名單”，影響銀行賬戶、貸款申請及商業信譽，甚至觸發銀行賬戶凍結。

強制評稅：稅務局會根據已有資料，如銀行流水等，單方面估算稅額，可能導致稅負加重。

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