新加坡作為國際化的國家之一，國際形象好，國際投資渠道廣、離岸稅收政策低，眾多國內(nèi)投資者選擇新加坡注冊公司、投資發(fā)展、移民等。而新加坡稅務制度注重簡化和透明度，以吸引投資和促進經(jīng)濟增長。今天主要介紹下新加坡的主要稅務。

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新加坡的稅務特點

單一稅制

新加坡稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。

低稅率

新加坡公司所得稅率0-17%，新加坡個人所得稅率最高22%，并且有一系列的稅務減免優(yōu)惠。

免稅政策

在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產(chǎn)免稅。

豁免雙重征稅。

稅收優(yōu)惠

為了激勵商業(yè)的發(fā)展，新加坡還提出了許多優(yōu)惠政策，部分政策覆蓋了所有在新加坡注冊的公司;

財政支持多

新加坡為降低公司成本，支持新公司的發(fā)展，每年都會在預算中給予新加坡公司部分財政支持;即每年都會給予新加坡公司一定的退稅額度，降低公司稅收負擔;

如果已經(jīng)預繳稅的公司，經(jīng)過核算之后確認多繳了稅，新加坡稅局還會把多繳的部分退還給公司。

新加坡營商環(huán)境

新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重征稅協(xié)定，從國外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個人只被征稅一次。

新加坡主要稅務及稅率

01消費稅

消費稅(Goods & Services Tax ，簡稱GST)，又稱“商品及服務稅”，是對進口商品(由新加坡海關征收)以及新加坡幾乎所有商品和服務供應征收的廣泛消費稅。在其他國家/地區(qū)，GST 被稱為增值稅。

2023年1月1日起，消費稅由原來的7%，上調(diào)至8%;2024年1月1日起，消費稅將由8%上調(diào)至9%。

02企業(yè)所得稅

新加坡對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。目前，新加坡企業(yè)所得稅的標準稅率為17%，適用于所有企業(yè)。

所有在新加坡投資的支出或利潤都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。

企業(yè)獲得的來源于新加坡或在新加坡計提的收入，或在新加坡境內(nèi)取得的境外收入，均須在新加坡納稅，除非另有豁免。

另外新加坡還有企業(yè)所得稅豁免計劃，對于新注冊的新加坡公司，可享有前3年的政府免稅計劃。

03個人所得稅

新加坡納稅居民的個人所得稅

符合以下條件的個人即為新加坡稅務居民：

新加坡公民

新加坡永久居民

在新加坡居住不少于183天的外國人

新加坡對納稅居民的個人所得稅實行累進稅率，從0%到22%。

新加坡非稅收居民的個人所得稅

如果一個人在新加坡停留的時間少于183天，則被視為非稅收居民，適用于非稅居民的稅率。

停留不超過60天，稅率為0%。

停留61-182天，稅率為15%或累進稅率(0%-22%)，以稅收較高的結(jié)果為準。

04不動產(chǎn)稅

這是對所有不動產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的稅。不動產(chǎn)所有人應為所擁有的不動產(chǎn)繳納不動產(chǎn)稅。不動產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動產(chǎn)的年值。不動產(chǎn)的年值是根據(jù)不動產(chǎn)的年租金收入估計的，估計的租金收入不包括出租的家具、裝置和服務費。

不動產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務局每年會對不動產(chǎn)的年值進行審閱，以確定是否需要修改。如果不動產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務局會通知納稅人。目前商業(yè)不動產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個人適用0%-16%的累進制稅率，如果是用于出租的住宅為10%-20%的累進制稅率。

05印花稅

印花稅是對于不動產(chǎn)和股份有關的書面文件征收的一種稅。與不動產(chǎn)有關的文件包括不動產(chǎn)的買賣，交換，抵押，信托，出租等;與股份有關的文件包括股份的派發(fā)，轉(zhuǎn)讓，贈與，信托，抵押等;在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應在文件簽署之日內(nèi)14日繳納印花稅;在境外簽署的文件，則應在收到文件的30日之內(nèi)繳納。不同類型的文件適用的稅率不同，具體稅率根據(jù)相關文件為準。

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