隨著全球電子商務(wù)模式的變化，越來越多的零售商發(fā)現(xiàn)海外市場的潛力非常巨大。但賣家在擴(kuò)大新領(lǐng)域時必須注意繳納增值稅。VAT計(jì)算一直是很多賣家頭疼的問題。今天，讓我們具體談?wù)刅AT計(jì)算方法。

VAT，英文全稱 Value Added Tax，增值稅。是歐盟國家的一種稅制。適用于英國進(jìn)口、商業(yè)交易和服務(wù)行為。

英國的VAT(增值稅)進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)、銷售增值稅(SALES VAT)由兩個獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)組成。

進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)：即進(jìn)口VAT。當(dāng)商家的貨物進(jìn)入英國時，商家需要繳納進(jìn)口增值稅。貨物出售時，商家應(yīng)按季度申報(bào)退還這部分費(fèi)用。

銷售增值稅(SALES VAT)：即銷售VAT。在英國銷售商品時，需要按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅。

那么，賣家應(yīng)該如何繳納VAT增值稅?

VAT稅號注冊后，申請退稅(進(jìn)口增值稅)和納稅(銷售稅)有兩種方式VAT)：

1.使用英國稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào)；

2.指定正規(guī)代理公司代為經(jīng)營（插播一句話，我們文浩電商學(xué)院可以提供這項(xiàng)服務(wù)）。

這里需要注意的是VAT稅號申請通過后，請務(wù)必進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，每季度申報(bào)一次，以免避免VAT稅號被政府凍結(jié)。賣方不依法進(jìn)行的。VAT稅務(wù)申報(bào)，造成VAT賣方應(yīng)承擔(dān)凍結(jié)稅號或其他法律責(zé)任。

接下來，我們來談?wù)刅AT具體計(jì)算方法：

VAT增值稅有三種稅率：

20% 標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))

5% 低稅率(如家用電或汽油等)

0% 稅率(適用于極少數(shù)情況)

我們知道稅率后該怎么交？VAT事實(shí)上，有具體的計(jì)算公式

1）進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費(fèi)率（20%）

進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值 X商品稅率(不同商品，稅率不同)

2）銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價(jià)格/ 6

3）實(shí)際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅（SALES VAT）-進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）

通常銷售稅VAT是指不同類型產(chǎn)品出售后應(yīng)繳納的售后稅和增值稅VAT費(fèi)率也不一樣，絕大多數(shù)產(chǎn)品都是按標(biāo)準(zhǔn)的VAT稅率20%計(jì)算。

有些賣家可能會看到更多的圈子，所以我們會舉例來說明吧！

假設(shè)一個包賣家正在去英國，數(shù)量是200，申報(bào)價(jià)值 20 英鎊/個。那么，這些包的總申報(bào)價(jià)值是4000英鎊，頭程運(yùn)費(fèi)是500英鎊，包的稅率是10%。亞馬遜的最終銷售價(jià)格是100英鎊/個。那么，賣家當(dāng)季實(shí)際需要繳納多少增值稅呢？

1）進(jìn)口VAT計(jì)算：

關(guān)稅=申報(bào)貨值 X商品稅率 = 4000*10% = 400英鎊

進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英鎊

注意，申報(bào)VAT已繳納的400英鎊關(guān)稅不能退還或扣除；季度申報(bào)時退還進(jìn)口增值稅980英鎊，可用于銷售扣除VAT。

2）銷售VAT計(jì)算：

假如這些包在當(dāng)季網(wǎng)上銷售，最終銷售價(jià)格為100英鎊/個，實(shí)際銷售可能會出現(xiàn)以下情況：

1)包銷售額為0。即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣方可獲得980英鎊的退稅(進(jìn)口增值稅)。

2)銷售200個包。即銷售額為2萬英鎊，銷售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊, 應(yīng)繳VAT(增值稅)333.3-980=2353.3英鎊

3)包只賣一部分，比如100個，那么銷售額是1萬英鎊，銷售增值稅是1萬/6=1666.6英鎊，應(yīng)繳VAT(增值稅)1666.6-980= 686.6英鎊。

4)如果包只賣50個，此時的銷售增值稅是50*100/6=833.3.此時銷售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，此時應(yīng)繳VAT(增值稅)833.3-980=-146.7英鎊。換句話說，此時，扣除VAT之后，你將被退回146.7英鎊。

這樣的解釋不是很簡單， 總之，當(dāng)賣方進(jìn)口時VAT大于銷售VAT時，賣家將獲得退稅；反之，則需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅。