近期，VAT注冊令來勢洶洶，亞馬遜已被迫填寫VAT信息。下面詳細介紹一下。VAT計算征收退稅/抵稅。

VAT的計算

首先，所謂退稅或抵稅，是指進口增值稅在季度申報時可以抵扣銷售增值稅。

英國海外倉庫(FBA)以發(fā)貨為例，假設(shè)：

● 100件進口A貨

● 單件進口申報價100英鎊/件

● 頭程運費2000英鎊

● DUTY RATE關(guān)稅率 = 3.7% (不同產(chǎn)品按不同稅率計算)

● VAT RATE進口增值稅稅率(與銷售相同) = 20%

銷售價格為200英鎊/件(含銷售增值稅)

稅前單件銷售價2000 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊

單件銷售價的含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊

那么：

● 申報貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊

● 關(guān)稅DUTY = 申報貨值x 產(chǎn)品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊

● 進口增值稅 IMPORT VAT = (申報貨值+頭程運費+關(guān)稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474鎊

進口增值稅 2,474 鎊為海關(guān)進口貨物賣家必須繳納的費用，但它可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。

即產(chǎn)品銷售后應(yīng)繳納的稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅

分析銷售分為幾種情況：

1. 沒有銷售， 倉庫剩余100件貨物

● 總銷售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊

● 銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊

● 應(yīng)繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC賣方應(yīng)退稅2，474磅

2. 50件貨物以200英鎊/件出售，倉庫剩余50件

● 銷售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)

● 銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊

● 應(yīng)繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC賣方應(yīng)退稅807.4磅

3. 100件貨物全部售出200英鎊/件，倉庫剩余0件

● 總銷售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅)

● 銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊

● 應(yīng)繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3磅，也就是說，賣繳納859.3英鎊的稅款HRMC。

從以上計算，你明白所謂的嗎？HMRC退稅往往發(fā)生在賣家的貨物沒有完全出售和庫存的情況下。這是每個人都不想要的， 當然，商品大賣好了，趕快賣光！

友情提醒:清關(guān)及相關(guān)證明文件齊全時退貨為庫存，無需繳納銷售稅。

VAT征收(申報)

實際上，銷售增值稅是HMRC 要求商家在出售貨物時代替HMRC向顧客收取的貨物應(yīng)在銷售后給予HMRC。因此，政府是對的VAT征收非常積極，偷稅漏稅非常嚴格。

FORM C79 ： VAT申報的關(guān)鍵文件

Form C79全稱是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE，當貨物在海關(guān)進口時，生C79。C79是該月份Import VAT總表記錄的金額為上述當月進口增值稅IMPORT VAT總和。

提醒：保存該證書以支持您的稅務(wù)抵扣。

1. 通常當月的C下個月下下個月下旬收到。(如8月C79會在9月20日左右收到)。所以直到20號以后才補充記錄材料申報，時間趕不上。因此，9月份的申報通常只有5月、6月和7月C79。

2. 每個月份的C79如果沒有被Claim, 如果還沒有用來扣除，下個月還是可以用來扣除的。但絕不能重復(fù)使用。

3. C79是每月進口的總記錄表。作為賣家，如果你和會計師或會計師在一起HRMC說沒有C你不知道你是否進口是為了貶低他們的智商。

4. 計算申報(應(yīng)繳)稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅。銷售增值稅按季度銷售總額計算(Gross Sales)計算。如上所述，申報(應(yīng)繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79。

申報稅為正，賣方必須支付稅款HRMC。

申報稅費為負，HRMC賣方可以退稅。

友情提醒：

● 稅務(wù)局可以退稅，但他們退還支票而不是轉(zhuǎn)賬到賬戶

● 對于海外VAT號, 沒有UK Bank Account 沒有辦法退稅，所以經(jīng)常留作下季度的抵扣

● 申報稅為負(退稅)會增加稅務(wù)局抽查的機會

5. 向HMRC提交季度申報材料進行申報。每個季度的申報必須在每個季度繳納稅款。不可能因為稅金少而放在下一期繳納稅款，肯定會被罰款。

6. 稅是客人直接支付給英國稅務(wù)局的海外賬戶

提醒：HMRC賬戶至少需要48小時才能更新。必須在限期前準時提交，以避免不必要的罰款。每個季度的期限是(一個月+7天)。如果7月份申報，9月7日是deadline。